中介机构如何开展“财务外包”业务 _供求信息

这一服务不同于传统服务，传统服务更接近于“服务”的“提供”到“接受”这一简单价值传递模式，而财务外包远远不止服务提供与接受，包括问题诊断，咨询，服务人员与客户员工在现场工作中长期水乳交融的在一起处理业务，甚至中介机构不可避免地成为客户的利益关联方及利益关系的处理者。

一、服务开展总体思路
提供系统化财务解决方案：做好三个角色，建立三大系统。财务外包服务的价值在于quanfangwei为客户提供整套财务解决方案，quanfangwei解决，在职能领域具有guangfan外延，在企业内部，牵连着所有业务环节。每个人理解不一样，笔者认为基本的整体解决方案至少包括“三大系统”，为建设“三大系统”，中介机构要履行“三个角色”。

三个角色
1 协助股东履行出资人角色
服务于公司治理结构，做好财务监控与企业内部控制，提高投资资金回报率，降低财务风险。

2 企业gaoji管理者之财务总监角色
履行企业财务总监角色，与企业高层管理的管理思想相协调，与企业文化相吻合，服务企业战略发展，提供决策支持与管理控制。

3 财务专家专业化服务与顾问角色
　　提供专业化财务服务，专家式财务顾问与参谋，以公平正直为基准，平衡企业各方面利益关系的第三方中介服务角色。

为客户建立三大系统
1 神经系统
为客户建立企业财务信息系统，系统神经末梢深入企业各个业务环节，汇集于会计核算体系，信息输出服务于包括股东在内的各利益相关方，目标在于构建高质量的决策支持体系。

2 控制系统
以风险管理理念为导向，结合企业业务流程，在流程基础上考虑部门结构与岗位分工，在岗位分工基础上搭建授权控制体系，目的在于帮助企业降低管控风险、构建规范化操作的gaoxiao运行体系。

3 血液系统
构建企业anquangaoxiao的资金收付运转体系，服务于企业anquan运行与提高资金使用效能。

二、事务所业务管理创新
事务所聚集大量专家型人才，主要着眼于审计鉴证等领域，具有丰富的知识与见识。知识结构的具备对于企业财务而言具备目标导向，知道应当建立怎样的财务体系。guangfan的见识知道各种财务模式的优劣差异，对于思路的开拓非常有帮助。可能部分事务所的的专家软肋在于缺乏亲自操作企业财务的实务经验，因为事务所人员需要进入企业内部工作，企业的生态系统与事务所生态系统差异很大。

财务外包项目的项目负责人不仅仅是财税专家型人才，还必须具有咨询专家能快速捕捉问题的能力与清晰表达思路的能力，还必须具有**企业财务实务工作的实战能力。因此，项目负责人的选择很关键。而更为关键的是这一业务模式给事务所的组织结构，质量监管模式带来挑战。

事务所要解决**问题：质量监控体系对项目质量监控措施。业务创新，质量监控体系也必然创新。事务所要解决第二问题：事务所怎么建立专家团队为项目负责人提供保障支持，项目负责人具有综合性专家之才，但肯定不是所有方面都完全精通，因此，事务所层面建设对项目负责人的智谋支持体系很重要。

三、风险及应对
服务开展初期，在于控制业务风险，随着业务开展经验与业务管理模式成熟，逐渐考虑业务质量标准及行业标准。笔者认为目前很多中介机构初步开展这一业务模式，重点在于防范风险，同时需要具有长远眼光，逐步总结工作质量标准，有利于业务模式健康发展。风险方面笔者建议注意以下风险：

3.1人员管理风险
3.1.1风险描述
　　操作员工隶属于外包服务商，绝大部分时间在客户办公场地开展工作，员工管理方面不同于双方本部员工管理而形成风险。同时，客户原有财务人员可能面临“下岗”而产生极大抵触情绪，故意破坏外包业务正常交接。
3.1.2风险控制措施
●项目负责人监督
●服从客户工作作息时间，客户协助考勤记录
●纪律约束
●充分调查客户现有财务人员情况，可能情况下吸收原有财务人员加入外包服务商员工队伍。
●不许员工私自向客户做出服务承诺，不许员工私自提供未经事务所讨论确定的重要文档等。

3.2业务对接风险
3.2.1风险描述
传统财务公司往往形成财务处理脱离于企业业务，不能发挥财务管理服务职能。高质量财务外包业务中，财务处理与经营业务要实现无缝对接，尤其单据传递及时性anquan性等方面。1、日常业务每天多次重复，而造成处理滞后或单据遗失可能导致难以弥补风险。2、财务职能的履行往往需要客户其他业务部门的gaoxiao配合，客户配合的缺失必然导致财务职能发挥失常。
3.2.2风险控制措施
●提示客户核心管理者知晓这一风险以便客户管理层配合
●明确双方资料保管职责与对接时限
●建立资料移送传递签收记录，明确责任
●纪律约束，严谨员工将****成或取得成本较大的原始资料带离办公室
●财务业务需要客户其他部门配合的，根据紧急程度采取口头沟通，书面沟通，书面风险警示，向客户适当层级管理者汇报等方式处理。

3.3客户当前账目、管理混乱风险
3.3.1风险描述
　　提出财务外包需求的客户往往其自身专业性欠缺，外包商在客户现有财务工作基础上接手财务工作，往往出现管理混乱、账实不符、纳税申报错误甚至偷税、发现重大会计差错、内控制度严重缺失、员工舞弊等情况，有的问题解决技术难度高，有的时候客户提出不合理要求“消化”等。
3.3.2风险控制措施
●做好交接签收工作，要求客户提供以前未决业务说明，属于日常处理的，要求（或协助）客户处理完毕再交接。
●合同约定前期财务问题而导致损失及相关风险由客户自行负责。
●交接前进行会计差错调整处理。
●重大财务混乱与严重帐实不符，先做专项财产清查，然后再按照制度框架体系规范运作。
●不承若非法消化，对于客户不合理要求，没有更好应对措施情况下，提示客户认识风险，客户签字确认愿意承担风险情况下协助处理。

3.4客户诚信意识与道德风险
3.4.1风险描述
　　客户可能会隐藏重大财务疑难问题，隐瞒股东之间，股东与管理层之间矛盾冲突，也可能隐瞒非法经营情况。客户或许具有其他不诚信行为。
3.4.2风险控制措施
●沟通了解，根据蛛丝马迹判断风险苗头，深入“追问”。
●严重道德诚信、客户涉及非法经营或其他严重违法、对外包服务商提出超出原则的不合理要求等，考虑不承接业务或解除业务约定。

3.5客户管理思想与事务所财务管理思想冲突风险
3.5.1风险描述
　　客户核心管理层往往具有独特文化氛围与管理思想，这些管理思想有可能不认同服务商提出管理思路与方案，甚至不能调和这一矛盾，zui终会导致项目失败。
3.5.2风险控制措施
●签约前充分沟通，了解客户企业文化，管理风格，告知客户服务方案，加强协调。
●严重分歧，考虑不承接业务。

3.6客户财务管控损失风险
3.6.1风险描述
　　这一风险往往也是内控风险，主要有：1、内控设计与客户业务及组织结构等“水土不服”，出现内控设计风险。2、从设计到运行成功，需要客户内部各层级员工配合与认同，常见问题是客户员工不理解形成不配合，也会因为服务提供方员工不理解导致执行传达失真，甚至内控制度构建规范化阳光操作打掉原有舞弊空间而导致部分员工极力反对。3、客户面临新业务等，出现内控设计空白。
3.6.2风险控制措施
●与客户高层沟通，建立内控运行的高层支持基调。
●充分调研业务及相关情况，设计合理内控制度。
●执行的内控必须经过客户董事会或有权批准机构批准。
●坚持执行的刚性，客户例外要求需要客户特别授权签字。
●充分沟通，出现客户员工的不配合，反对刁难等，向适当层级管理层甚至治理层以合适方式沟通。
●为让客户员工理解与支持配合，为客户所有员工组织培训。
●为避免不适当的资金损失造成服务商承担风险，客户资金保管及财务印章由客户保管，服务商不处理现金收付保管及银行存款支付等业务，出纳业务由客户自行处理。
●业务约定合同条款申明不承诺内控制度能避免所有资金损失及其他损失。

3.7客户满意度风险
3.7.1风险描述
　　服务提供隐藏着比产品销售更大的客户满意风险，客户满意取决于客户“心理预期”与“实际感受”两个指标的差异大小。客户某些心理预期不会直接表达，某些心理预期表达不准确，会让服务提供商理解出现偏差。服务提供的价值往往给客户降低风险，客户甚至感受不到，甚至在管控措施让业务效率降低情况下，客户出现“负面感受”等等。另外，合同约定不可能完全细化，某些业务办理，客户可能认为属于财务服务内容，而服务商可能认为属于客户自身应当处理的业务等，都会造成客户满意度极大降低。
3.7.2风险控制措施
●充分了解、挖掘客户深层次需求
●加强专业判断，客户尚未意识到财务问题引导客户思考与发现问题
●充分交流，告知客户相应财务解决方案的目的、实现效应及负面影响，争取客户支持。
●前期客户不满往往不会直接告诉项目组成员，因此由项目组成员之外的事务所gaoji员工回访客户，及时明确客户需求与客户对项目组工作的评价，便于及时掌握客户思想动态，改善服务质量及客户关系。

3.8与客户造成诉讼纠纷风险
3.8.1风险描述
　　基于客户满意度低等原因，可能导致双方情绪对立等，恶化发展可能导致与客户之间的诉讼纠纷。
3.8.2风险控制措施
●签约前严格审查合同条款
●业务中重要事项沟通，采取书面形式，取得签收回执，有利于责任划分。
●财务处理方案与管控措施等，需要客户明文签署意见才能实施。
●对于客户面临财税风险，书面提交风险警示，取得签收回执。
●强化工作成果记录保管

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17771847867沈经理
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